El Modelo 036 es la declaración censal que se utiliza para comunicar a la Agencia Tributaria el alta, modificación o baja en determinadas actividades y obligaciones fiscales. Es habitual al iniciar una actividad empresarial o profesional y también cuando cambian datos relevantes de la actividad. Su presentación debe realizarse ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) siguiendo los plazos aplicables a cada situación.

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El Modelo 037 fue una declaración censal simplificada destinada a determinados autónomos y profesionales. Sin embargo, desde febrero de 2025 dejó de utilizarse, por lo que actualmente las altas, modificaciones y bajas censales se realizan mediante el Modelo 036. Antes de presentar la declaración conviene comprobar qué obligaciones fiscales corresponden a la actividad.

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El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) es el régimen de la Seguridad Social en el que deben estar incluidos, con carácter general, quienes realizan una actividad económica o profesional por cuenta propia. Desde 2023, las cotizaciones de los autónomos se calculan teniendo en cuenta sus rendimientos netos, dentro del sistema establecido por la Seguridad Social.

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La elección depende de factores como el número de socios, inversión inicial, responsabilidad patrimonial, previsión de beneficios y características de la actividad. Entre las opciones más habituales están el autónomo, la Sociedad Limitada (SL) y la Sociedad Anónima (SA). No existe una forma jurídica universalmente mejor: hay que valorar cuál se adapta a cada proyecto.

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Constituir una Sociedad Limitada (SL) implica diferentes gastos y trámites, como escritura pública, inscripción en el Registro Mercantil y otros costes asociados. Desde la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, una SL puede constituirse con un capital social mínimo de 1 euro, aunque existen determinadas reglas especiales mientras no se alcance el umbral de 3.000 euros.

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Las obligaciones fiscales dependen de la actividad, forma jurídica y operaciones realizadas. Una empresa puede tener que gestionar, entre otros, el IVA, el Impuesto sobre Sociedades, retenciones y otros tributos. Por ejemplo, el Modelo 303 se utiliza para las autoliquidaciones periódicas de IVA y el Modelo 200 para la declaración del Impuesto sobre Sociedades.

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El Modelo 303 es la autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Con carácter general, se presenta de forma periódica, normalmente trimestral para muchos autónomos y pequeñas empresas. Los plazos habituales de las declaraciones trimestrales son del 1 al 20 de abril, julio y octubre, mientras que el cuarto trimestre se presenta normalmente durante los primeros 30 días de enero. Puede haber particularidades según el contribuyente.

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El Modelo 130 corresponde al pago fraccionado del IRPF para determinados empresarios y profesionales que tributan mediante estimación directa. Se presenta, con carácter general, trimestralmente: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el cuarto trimestre durante los primeros 30 días de enero. No todos los autónomos están obligados a presentarlo, ya que existen excepciones.

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La diferencia principal está relacionada con la forma jurídica y el régimen fiscal aplicable. Un autónomo tributa generalmente por sus rendimientos mediante el IRPF, mientras que una sociedad mercantil como una SL tributa, con carácter general, mediante el Impuesto sobre Sociedades. Elegir entre trabajar como autónomo o constituir una sociedad requiere analizar la situación económica y las características del negocio.

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Una empresa con trabajadores debe cumplir diferentes obligaciones laborales y de Seguridad Social, entre ellas la inscripción y afiliación cuando corresponda, altas y bajas de trabajadores, cotización y presentación de los seguros sociales. También debe cumplir las obligaciones relacionadas con nóminas, retenciones, prevención de riesgos laborales y normativa laboral aplicable. Los trámites y plazos pueden variar según la situación de la empresa y sus trabajadores.

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